15 พฤศจิกายน 2547 เรียน ผู้จัดการ ธนาคารพาณิชย์จดทะเบียนในประเทศทุกธนาคาร สาขาธนาคารต่างประเทศทุกธนาคาร* บริษัทเงินทุนและบริษัทเครดิตฟองซิเอร์ทุกบริษัท ที่ ธปท.สนส.(21)ว. 1938 /2547 เรื่อง การซักซ้อมความเข้าใจเกี่ยวกับหลักเกณฑ์การตัดลูกหนี้ออกจากบัญชี 1. เหตุผลในการออกหนังสือเวียน เพื่อให้สถาบันการเงินมีความเข้าใจถูกต้องเกี่ยวกับหลักเกณฑ์การตัดลูกหนี้ออกจากบัญชีตามประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย เรื่อง สินทรัพย์ที่ไม่มีราคาและเรียกคืนไม่ได้ และสินทรัพย์ที่สงสัยว่าจะไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้ ฉบับลงวันที่ 23 สิงหาคม 2547 เนื่องจากมีสถาบันการเงินสอบถามไป ธนาคารแห่งประเทศไทย (ธปท.) จึงออกหนังสือเวียนเพื่อซักซ้อมความเข้าใจเกี่ยวกับประเด็นดังกล่าว 2. เนื้อหา ธปท. ขอเรียนว่า หลักเกณฑ์การจัดชั้น การกันเงินสำรอง และการตัดลูกหนี้ออกจากบัญชีตามประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย เรื่อง สินทรัพย์ที่ไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้ และสินทรัพย์ที่สงสัยว่าจะไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้ ฉบับลงวันที่ 23 สิงหาคม 2547 เป็นข้อกำหนดขั้นต่ำ หากสถาบันการเงินประสงค์จะใช้เกณฑ์การจัดชั้น การกันเงินสำรอง และการตัดลูกหนี้ออกจากบัญชีที่เข้มงวดกว่าที่ ธปท. กำหนด ให้สามารถกระทำได้โดยประกาศฉบับดังกล่าว ดังนั้น ในกรณีที่สถาบันการเงินมีความประสงค์จะตัดลูกหนี้ออกจากบัญชี เนื่องจากพิจารณาเห็นแล้วว่าไม่สามารถที่จะเรียกชำระหนี้คืนได้ เช่น ได้ดำเนินคดีทางกฎหมายแล้ว ลูกหนี้ไม่มีทรัพย์สินที่จะชำระหนี้ได้ หรือไม่มีบุคคลค้ำประกัน หรือหลักประกันไม่มีค่าแล้ว สถาบันการเงินสามารถดำเนินการได้ เพื่อประโยชน์ในการควบคุมและเพื่อป้องกันการทุจริตที่อาจเกิดขึ้นในอนาคต สถาบันการเงินควรดำเนินการ ดังต่อไปนี้ 1. กำหนดนโยบาย หลักเกณฑ์ หรือแนวปฏิบัติในการตัดลูกหนี้ออกจากบัญชี และการควบคุมภายในให้ชัดเจนและสามารถตรวจสอบได้ 2. ในกรณีที่สถาบันการเงินประสงค์จะตัดลูกหนี้รายใดรายหนึ่งออกจากบัญชี ให้สถาบันการเงินตัดลูกหนี้รายนั้นออกจากบัญชีทั้งจำนวน 3. การตัดลูกหนี้ออกจากบัญชีจะต้องไม่เป็นการเอื้อประโยชน์แก่กรรมการ ผู้บริหารระดับสูง ผู้ถือหุ้นของสถาบันการเงิน หรือผู้ที่เกี่ยวข้อง หรือกิจการที่บุคคลดังกล่าวมีผลประโยชน์เกี่ยวข้อง จึงเรียนมาเพื่อทราบและถือปฏิบัติ ขอแสดงความนับถือ (นายเกริก วณิกกุล) ผู้ช่วยผู้ว่าการ สายนโยบายสถาบันการเงิน ผู้ว่าการแทน ฝ่ายนโยบายความเสี่ยงและวิเคราะห์ โทร. 0-2283-5303-4 หมายเหตุ [ ] ธนาคารแห่งประเทศไทยจะจัดให้มีการประชุมชี้แจงในวันที่.....ณ............ [X] ไม่มีการจัดประชุมชี้แจง สนสว90-คส22103-25471115ด -ยก-