ธนาคารแห่งประเทศไทย 16 กันยายน 2535 เรียน ผู้จัดการ บริษัทเงินทุน บริษัทเงินทุนหลักทรัพย์ และบริษัทเครดิตฟองซิเอร์ ทุกบริษัท ที่ ธปท.งศ.(ว) 1633/2535 เรื่อง การซักซ้อมความเข้าใจเกี่ยวกับจำนวนเงินในตราสารแสดงสิทธิในหนี้ เพื่อจะใช้คำนวณเป็นสินทรัพย์สภาพคล่องได้ตามกฎหมาย ตามที่ธนาคารแห่งประเทศไทย ได้ออกประกาศกำหนดให้ตราสารแสดงสิทธิในหนี้ส่วนที่กระทรวงการคลัง ค้ำประกันต้นเงินและดอกเบี้ยซึ่งปราศจากภาระผูกพันใช้ดำรงเป็นสินทรัพย์สภาพคล่องได้ตามกฎหมายโดยมีผลตั้งแต่วันที่ 1 สิงหาคม 2535 นั้น ปรากฎว่ามีสถาบันการเงินหลายแห่งยังเข้าใจแตกต่างกันเกี่ยวกับจำนวนเงินในตราสารแสดงสิทธิในหนี้ ที่จะถือเป็นสินทรัพย์สภาพคล่องได้ตามกฎหมาย ธนาคารขอซักซ้อมความเข้าใจ ดังนี้ 1. กรณีที่ตราสารแสดงสิทธิในหนี้มีจำนวนเงินที่ระบุไว้ในตราสารเท่ากับต้นเงินทั้งจำนวนให้ถือจำนวนเงินที่ระบุไว้ในตราสารเป็นสินทรัพย์สภาพคล่องตามกฎหมายได้ทั้งจำนวน 2. กรณีที่ตราสารแสดงสิทธิในหนี้มีจำนวนเงินที่ระบุไว้ในตราสารเท่ากับต้นเงินรวมดอกเบี้ย ให้สถาบันการเงินถือปฏิบัติดังนี้ 2.1ให้ถือจำนวนเงินที่ผู้ซื้อตราสารคนแรก จ่ายให้แก่ผู้ออกตราสารเป็นสินทรัพย์สภาพคล่องตามกฎหมาย 2.2 ในกรณีที่ไม่ปรากฎหรือไม่มีเอกสารแสดงราคาซื้อ ที่ผู้ซื้อตราสารคนแรกจ่ายให้แก่ผู้ออกตราสาร ให้คำนวณมูลค่าของจำนวนเงินที่ระบุไว้ในตราสารเป็นมูลค่าปัจจุบัน ณ วันออกตราสารและให้ถือจำนวนเงินที่คำนวณได้เป็นสินทรัพย์สภาพคล่องตามกฎหมาย การคำนวณหามูลค่าปัจจุบันตามวรรคหนึ่ง ให้คำนวณจากจำนวนเงินที่ระบุไว้ในตราสารตามระยะเวลาตั้งแต่วันที่ออกตราสาร จนถึงวันที่ตราสารนั้นครบกำหนด ด้วยอัตราดอกเบี้ยที่ผู้ออกตราสารตกลงจะจ่ายให้ผู้ซื้อตราสารนั้น 3. ให้สถาบันการเงินผู้ใช้ตราสารแสดงสิทธิในหนี้ที่กระทรวงการคลังค้ำประกันต้นเงิน และดอกเบี้ยดำรงเป็นสินทรัพย์สภาพคล่องตามกฎหมาย จัดหาสำเนาหรือข้อตกลงการกู้ยืมเงินระหว่างผู้ออกตราสาร (ในฐานะผู้กู้ยืม) กับผู้ซื้อตราสารครั้งแรก (ในฐานะผู้ให้กู้ยืม) หรือเอกสารหลักฐานอื่นที่มีลักษณะคล้ายคลึงกัน ซึ่งแสดงรายละเอียดเกี่ยวกับจำนวนเงินที่กู้ยืม ระยะเวลา อัตราดอกเบี้ยหรือจำนวนเงิน ที่จะจ่ายเป็นค่าดอกเบี้ยรวมทั้งเกณฑ์การคำนวณ ผู้ค้ำประกัน วงเงินค้ำประกันตลอดจนเงื่อนไขการชำระคืนต้นเงิน และดอกเบี้ยและอื่น ๆ พร้อมทั้งเก็บไว้เพื่อประโยชน์ในการอ้างอิงและตรวจสอบการคำนวณจำนวนเงินที่ดำรงสินทรัพย์สภาพคล่อง จึงเรียนมาเพื่อทราบ ขอแสดงความนับถือ จรุง หนูขวัญ แทน ผู้ว่าการ ส่วนงานพิเศษ ฝ่ายกำกับและตรวจสอบสถาบันการเงิน โทร. 2823322 ต่อ 2825