คําอธิบายการจัดทํารายการย่อแสดงหนี้สินและสินทรัพย์ (ธ.พ.1.2)ก. ข้อความทั่วไป 1. ให้สาขาของธนาคารต่างประเทศจัดทํารายการย่อแสดงหนี้สินและสินทรัพย์ ณ วันทํางานวันสุดท้ายของเดือน ตามแบบ ธ.พ.1.2 โดยรวมหนี้สินและสินทรัพย์ของทุกสํานักงานในประเทศ 2. ให้มีผู้ลงนามในรายงานนี้ 2 คน คือ ผู้จัดการธนาคาร และสมุห์บัญชี หรือผู้ที่มีตําแหน่งในทํานองเดียวกัน โดยให้มีชื่อและชื่อสกุลในเครื่องหมายวงเล็บ พร้อมด้วยตําแหน่งใต้ลายมือชื่อ ในกรณีที่ให้ผู้อื่นลงนามแทน ให้ระบุคําว่า "แทน" หน้าตําแหน่งนั้น ๆ ด้วย 3. ให้ยื่นรายงานนี้จํานวน 2 ชุด ต่อฝ่ายประสานงานและจัดเก็บข้อมูล สายฐาน ข้อมูล ธนาคารแห่งประเทศไทย ภายในวันที่ 21 ของเดือนถัดไป พร้อมทั้งปิดไว้ในที่เปิดเผย ณ สํานักงานทุกแห่ง และเฉพาะรายงานทุกสิ้นไตรมาสให้ลงประกาศในหนังสือพิมพ์รายวัน อย่างน้อย 1 ฉบับ ภายในวันที่ 21 ของเดือนถัดไปด้วย 4. หากมีข้อสงสัยประการใดเกี่ยวกับรายงานนี้ โปรดติดต่อสอบถามที่ฝ่ายโครงการพิเศษและการวิเคราะห์ สายนโยบายสถาบันการเงิน ธนาคารแห่งประเทศไทย โทร . 283 - 6938 และ 283 - 6939ข. ความหมายของรายการ 1. รายการหนี้สินและสินทรัพย์ ในรายงานนี้ ให้ใช้ยอดรวมของรายการประเภทเดียวกัน ตามความหมายของรายการสินทรัพย์และหนี้สินในรายงานฐานะการเงิน (ธ.พ. 3) เว้นแต่ - เงินลงทุนในหลักทรัพย์สุทธิ หมายถึง รายการที่ 4 - เงินทุนเพื่อดํารงสินทรัพย์ตามมาตรา 6 หมายถึง รายการที่ 20.1.1 รายการที่ 20.1.2 และรายการที่ 20.1.3 - บัญชีกําไรขาดทุนและอื่นๆ หมายถึง รายการที่ 20.2 รายการที่ 20.3 และ รายการที่ 20.4 2. ภาระของธนาคารตามตั๋วเงินที่ยังไม่ครบกําหนด หมายถึง ภาระของธนาคารพาณิชย์ตามตั๋วแลกเงินที่มีกําหนดเวลาแต่ยังไม่ครบกําหนดชําระ ซึ่งออกตามเล็ตเตอร์ออฟเครดิต ที่ธนาคารพาณิชย์เป็นผู้เปิดไป ทั้งนี้ ให้รวมถึงภาระของธนาคารพาณิชย์ตาม Deferred Payment Letterof Credit ซึ่งธนาคารพาณิชย์นั้นได้รับเอกสารการส่งของจากผู้รับประโยชน์ถูกต้องและครบถ้วน ตามที่กําหนดในเล็ตเตอร์ออฟเครดิตแล้ว 3. ภาระของลูกค้าตามตั๋วเงินที่ยังไม่ครบกําหนด หมายถึง ภาระของลูกค้าต่อธนาคารพาณิชย์ตามตั๋วแลกเงินที่มีกําหนดเวลาแต่ยังไม่ครบกําหนดชําระ ซึ่งออกตามเล็ตเตอร์ออฟเครดิตที่ธนาคารพาณิชย์เป็นผู้เปิดไป ทั้งนี้ ให้รวมถึงภาระของลูกค้าต่อธนาคารพาณิชย์ตาม Deferred PaymentLetter of Credit ซึ่งธนาคารพาณิชย์นั้นได้รับเอกสารการส่งของจากผู้รับประโยชน์ถูกต้องและครบถ้วนตามที่กําหนดในเล็ตเตอร์ออฟเครดิตแล้ว 4. Non-Performing Loans หมายถึง ยอดคงค้างเงินให้สินเชื่อค้างชําระเกินกว่า 3 เดือนขึ้นไป ตามความหมายในรายงานเงินให้สินเชื่อค้างชําระและเงินให้สินเชื่อจัดชั้น แยกตามประเภทธุรกิจ ( 32.1) 5. เงินให้สินเชื่อแก่บุคคลหรือกิจการที่เกี่ยวข้องกัน หมายถึง ยอดคงค้างเงินให้สินเชื่อแก่บุคคลหรือกิจการที่เกี่ยวข้องกัน ตามความหมายที่กําหนดในมาตรฐานการบัญชี ฉบับที่ 47 ซึ่งไม่รวมเงินให้สินเชื่อแก่บริษัทบริหารสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกัน 6. เงินให้สินเชื่อแก่บริษัทบริหารสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกัน หมายถึง ยอดคงค้าง เงินให้สินเชื่อแก่บริษัทบริหารสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกัน ตามความหมายที่กําหนดในมาตรฐานการบัญชี 47 7. หนี้สินและสินทรัพย์ที่เปลี่ยนแปลงในเดือนนี้ ซึ่งเป็นผลจากมีค่าปรับการกระทําผิด พ.ร.บ. การธนาคารพาณิชย์ พ.ศ.2505 และที่แก้ไขเพิ่มเติม หมายถึง จํานวนค่าปรับทั้งสิ้นที่เกิดขึ้นในเดือนนี้ จากการกระทําผิด พ.ร.บ. การธนาคารพาณิชย์ พ.ศ. 2505 และที่แก้ไขเพิ่มเติม ทั้งนี้ ให้ ระบุมาตราที่กระทําความผิดด้วย 8. สินทรัพย์และหนี้สินของกิจการวิเทศธนกิจ หมายถึง ยอดสินทรัพย์รวมและหนี้สินรวม ส่วนที่เกิดจากการประกอบกิจการวิเทศธนกิจทุกประเภทของธนาคารพาณิชย์นั้น กรณีธนาคารพาณิชย์ที่มิได้รับอนุญาตให้ประกอบกิจการวิเทศธนกิจ ไม่ต้องแสดงรายการดังกล่าว 9. การรับอาวัลตั๋วเงินและการค้ำประกันการกู้ยืมเงิน 9.1 การรับอาวัลตั๋วเงิน หมายถึง ภาระผูกพันของธนาคารพาณิชย์อันเกิดจากการรับอาวัลตั๋วเงินเพื่อลูกค้า 9.2 การค้ำประกันการกู้ยืมเงิน หมายถึง ภาระผูกพันของธนาคารพาณิชย์อันเกิดจากการค้ำประกันการกู้ยืมเงินเพื่อลูกค้า 10. เล็ตเตอร์ออฟเครดิต หมายถึง เล็ตเตอร์ออฟเครดิตที่ธนาคารพาณิชย์เป็นผู้เปิดไปส่วนที่ยังไม่มีตั๋วแลกเงินประกอบ ธนาคาร......................... รายการย่อแสดงหนี้สินและสินทรัพย์ ณ วันที่..........................=========================================================================================================== สินทรัพย์ บาท หนี้สิน บาทเงินสด - เงินฝาก -รายการระหว่างธนาคารและตลาดเงิน - รายการระหว่างธนาคารและตลาดเงิน -เงินให้กู้ยืม(หักค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญแลัว) - เงินกูยืม - - ดอกเบี้ยค้างรับ - ภาระของธนาคารจากการรับรอง - - ภาระของลูกค้าจากการรับรอง - หนี้สินอื่น - - สินทรัพย์ประจำ - รวมหนี้สิน - -สินทรัพย์อื่น - ส่วนของสำนักงานใหญ่และสาขาอื่นที่เป็นนิติบุคคล เดียวกัน เงินทุนสุทธิเพื่อดำรงสินทรัพย์ตามมาตรา 6 - ยอดสุทธิบัญชีระหว่างกันที่สาขาเป็นลูกหนี้ (เจ้าหนี้) สำนักงานใหญ่และสาขาอื่นที่เป็นนิติบุคคลเดียวกัน - บัญชีกำไรขาดทุนและอื่นๆ - รวมส่วนของสำนักงานใหญ่และสาขาอื่นที่เป็นนิติ บุคคลเดียวกัน - รวมหนี้สินและส่วนของสำนักงานใหญ่และสาขาอื่น รวมสินทรัพย์ - ที่เป็นนิติบุคคลเดียวกัน -ภาระของลูกค้าตามตัวเงินที่ยังไม่ครบกำหนด - ภาระของธนาคารตามตัวเงินที่ยังไม่ครบกำหนด - รวม - รวม - - -=========================================================================================================== บาท Non-Performin Loans ..... (ร้อยละ......ของเงินให้กู้ยืมรวมก่อนหักค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ) เงินให้กู้ยืมแก่บุคคลหรือกิจการที่เกี่ยวข้องกัน ..... เงินให้กู้ยืมแก่บริษัทบริหารสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกัน ..... หนี้สินและสินทรัพย์ที่เปลี่ยนแปลงในเดือนนี้ ซึ่งเป็นผลจากมีค่าปรับ การกระทำผิด พ.ร.บ.การธนาคารพาณิชย์ พ.ศ.2505 และที่แก้ไขเพิ่มเติม มาตรา.............. ..... ภาระผูกพันในภายหน้าที่สำคัญ การรับอาวัลตัวเงินและการค้ำประกันการกู้ยืมเงิน ..... เล็ตเตอร์ออฟเครดิต ..... ......................... ..... (.......................) (....) ......................... ..... คำอธิบายการจัดทำรายการย่อแสดงหนี้สินและสินทรัพย์ (ว.ธ.1.2)ก.ข้อความทั่วไป 1. ให้สำนักงานวิเทศธนกิจของธนาคารต่างประเทศจัดทำรายการย่อแสดงหนี้สินและสินทรัพย์ ณ วันทำงานวันสุดท้ายของเดือน ตามแบบ ว.ธ.1.2 โดยรวมหนี้สินและสินทรัพย์ของธุรกิจวิเทศธนกิจทุกประเภทและทุกสำนักงานในประเทศ 2. ให้มีผู้ลงนามในรายงานนี้ 2 คน คือ ผู้จัดการสำนักงานวิเทศธนกิจ และสมุห์บัญชี หรือผู้ที่มีตำแหน่งในทำนองเดียวกัน โดยให้มีชื่อและชื่อสกุลในเครื่องหมายวงเล็บ พร้อมด้วยตำแหน่งใต้ลายมือชื่อ ในกรณีที่ให้ผู้อื่นลงนามแทน ให้ระบุคำว่า "แทน" หน้าตำแหน่งนั้นๆ ด้วย 3. ให้ยื่นรายงานมีจำนวน 2 ชุด ต่อฝ่ายประสานงานและจัดเก็บข้อมูล สายฐานข้อมูล ธนาคารแห่งประเทศไทย ภายในวันที่ 21 ของเดือนถัดไป พร้อมทั้งปิดไว้ในที่เปิดเผย ณ สำนักงานวิเทศธนกิจทุกแห่ง และเฉพาะรายงานทุกสิ้นไตรมาสให้ลงประกาศในหนังสือพิมพ์รายวัน อย่างน้อย 1 ฉบับ ภายในวันที่ 21 ของเดือนถัดไปด้วย 4. หากมีข้อสงสัยประการใดเกี่ยวกับรายงานนี้ โปรดติดต่อสอบถามที่ฝ่ายโครงการพิเศษและการวิเคราะห์ สายนโยบายสถาบันการเงิน ธนาคารแห่งประเทศไทย โทร. 283-6938 และ 283-6939ข. ความหมายของรายการ 1. รายการหนี้สินและสินทรัพย์ ในรายงานนี้ ให้ใช้ยอดรวมของรายการประเภทเดียวกัน ตามความหมายของรายการสินทรัพย์และหนี้สินในรายงานฐานะการเงินของสำนักงานวิเทศธนกิจ (ว.ธ.3) 2. ภาระของธนาคารตามตั๋วเงินที่ยังไม่ครบกำหนด หมายถึง ภาระของสำนักงานวิเทศธนกิจตามตั๋วแลกเงินที่มีกำหนดเวลาแต่ยังไม่ครบกำหนดชำระ ซึ่งออกตามเล็ตเตอร์ออฟเครดิตที่สำนักงานวิเทศธนกิจเป็นผู้เปิดไป ทั้งนี้ ให้รวมถึงภาระของสำนักงานวิเทศธนกิจตาม Deferred Payment Letter of Credit ซึ่งสำนักงานวิเทศธนกิจนั้นได้รับเอกสารการส่งของจากผู้รับประโยชน์ถูกต้องและครบถ้วนตามที่กำหนดในเล็ตเตอร์ออฟเครดิตแล้ว 3. ภาระของลูกค้าตามตั๋วเงินที่ยังไม่ครบกำหนด หมายถึง ภาระของลูกค้าต่อสำนักงานวิเทศธนกิจตามตั๋วแลกเงินที่มีกำหนดเวลาแต่ยังไม่ครบกำหนดชำระ ซึ่งออกตามเล็ตเตอร์ออฟเครดิตที่สำนักงานวิเทศธนกิจเป็นผู้เปิดไป ทั้งนี้ ให้รวมถึงภาระของลูกค้าต่อสำนักงานวิเทศธนกิจตาม Deferred Payment Letter of Credit ซึ่งสำนักงานวิเทศธนกิจนั้นได้รับเอกสารการส่งของจากผู้รับประโยชน์ถูกต้องและครบถ้วนตามที่กำหนดในเล็ตเตอร์ออฟเครดิตแล้ว 4. Non-Performing Loans หมายถึง ยอดคงค้างเงินให้กู้ยืมที่ค้างชำระเงินต้นและ/หรือดอดเบี้ย นับจากวันที่ครบกำหนดชำระเงินตามงวดที่กำหนดในสัญญา สำหรับเงินให้กู้ยืมที่ต้องชำระเมื่อทวงถามหรือแจ้งให้ชำระหนี้ และได้ทวงถามหรือเรียกให้ชำระหนี้แล้ว เป็นระยะเวลาเกินกว่า 3 เดือน โดยพิจารณาการค้างชำระเป็นรายสัญญาหรือรายบัญชี เงินให้กู้ยืมค้างชำระเกินกว่า 3 เดือนที่จะไม่นับรวมเป็น Non-Performing Loans ตั้งแต่มีเหตุการณ์ใดเหตุการณ์หนึ่งดังต่อไปนี้ที่เกิดขึ้นก่อน 4.1 กรณีที่สำนักงานวิเทศธนกิจและลูกหนี้ได้มีการลงนามในสัญญาการปรับปรุงโครงสร้างหนี้แล้ว ก็ให้ถือว่าการปรับปรุงโครงสร้างหนี้ดังกล่าวเสร็จสิ้น ณ วันที่ลงนามในสัญญาการปรับปรุงโครงสร้างหนี้ 4.2 เงินให้กู้ยืมที่ได้มีการปรับปรุงโครงสร้างหนี้ และเข้าเงื่อนไขการจัดชั้นลูกหนี้เป็นปกติได้ทันที โดยไม่ต้องรอติดตามผลการปฏิบัติตามเงื่อนไขการปรับปรุงโครงสร้างหนี้เป็นเวลา 3 เดือน หรือ 3 งวดการชำระเงิน แล้วแต่อย่างใดจะนานกว่า ตามประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย เรื่องสินทรัพย์ที่ไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้ และสินทรัพย์ที่สงสัยว่าจะไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้ ลงวันที่ 17 มีนาคม 2543 หรือที่จะแก้ไขเพิ่มเติม 4.3 มีหลักฐานที่แสดงว่าสำนักงานวิเทศธนกิจและลูกหนี้มีข้อตกลงหรือสัญญาเพิ่มเติมในการปรับปรุงโครงสร้างหนี้ โดยกำหนดเงื่อนไขการชำระหนี้ใหม่ 4.4 ลูกหนี้ได้เริ่มชำระหนี้ตามข้อตกลงที่ปรากฎในเอกสารของสำนักงานวิเทศธนกิจหรือตามเงื่อนไขใหม่ของการปรับปรุงโครงสร้างหนี้แล้ว 5. เงินให้กู้ยืมแก่บุคคลหรือกิจการที่เกี่ยวข้องกัน หมายถึง ยอดคงค้างเงินให้กู้ยืมแก่บุคคลหรือกิจการที่เกี่ยวข้องกัน ตามความหมายที่กำหนดในมาตรฐานการบัญชี ฉบับที่ 47 ซึ่งไม่รวมเงินให้กู้ยืมแก่บริษัทบริหารสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกัน 6. เงินให้กู้ยืมแก่บริษัทบริหารสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกัน หมายถึง ยอดคงค้างเงินให้กู้ยืมแก่บริษัทบริหารสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกัน ตามความหมายที่กำหนดในมาตรฐานการบัญชี ฉบับที่ 47 7. หนี้สินและสินทรัพย์ที่เปลี่ยนแปลงในเดือนนี้ ซึ่งเป็นผลจากมีค่าปรับการกระทำผิด พ.ร.บ.การธนาคารพาณิชย์ พ.ศ. 2505 และที่แก้ไขเพิ่มเติม หมายถึง จำนวนค่าปรับทั้งสิ้นทีเกิดขึ้นในเดือนนี้ จากการกระทำผิด พ.ร.บ.การธนาคารพาณิชย์ พ.ศ. 2505 และที่แก้ไขเพิ่มเติม ทั้งนี้ ให้ระบุมาตราที่กระทำความผิดด้วย 8. การรับอาวัลตั๋วเงินและการค้ำประกันการกู้ยืมเงิน 8.1 การรับอาวัลตั๋วเงิน หมายถึง ภาระผูกพันของสำนักงานวิเทศธนกิจอันเกิดจากการรับอาวัลตั๋วเงินเพื่อลูกค้า 8.2 การค้ำประกันการกู้ยืมเงิน หมายถึง ภาระผูกพันของสำนักงานวิเทศธนกิจ อันเกิดจาการค้ำประกันการกู้ยืมเงินเพื่อลูกค้า 9. เล็ตเตอร์ออฟเครดิต หมายถึง เล็ตเตอร์ออฟเครดิตที่สำนักงานวิเทศธนกิจเป็นผู้เปิดไป ส่วนที่ยังไม่มีตั๋วแลกเงินประกอบ-รก-