คําอธิบายการจัดทํารายการย่อแสดงหนี้สินและสินทรัพย์
(ธ.พ.1.2)
ก. ข้อความทั่วไป
1. ให้สาขาของธนาคารต่างประเทศจัดทํารายการย่อแสดงหนี้สินและสินทรัพย์ ณ วันทํางานวันสุดท้ายของเดือน ตามแบบ ธ.พ.1.2 โดย
รวมหนี้สินและสินทรัพย์ของทุกสํานักงานในประเทศ
2. ให้มีผู้ลงนามในรายงานนี้ 2 คน คือ ผู้จัดการธนาคาร และสมุห์บัญชี หรือผู้ที่มีตําแหน่งในทํานองเดียวกัน โดยให้มีชื่อและชื่อสกุลใน
เครื่องหมายวงเล็บ พร้อมด้วยตําแหน่งใต้ลายมือชื่อ ในกรณีที่ให้ผู้อื่นลงนามแทน ให้ระบุคําว่า "แทน" หน้าตําแหน่งนั้น ๆ ด้วย
3. ให้ยื่นรายงานนี้จํานวน 2 ชุด ต่อฝ่ายประสานงานและจัดเก็บข้อมูล สายฐาน ข้อมูล ธนาคารแห่งประเทศไทย ภายในวันที่ 21 ของ
เดือนถัดไป พร้อมทั้งปิดไว้ในที่เปิดเผย ณ สํานักงานทุกแห่ง และเฉพาะรายงานทุกสิ้นไตรมาสให้ลงประกาศในหนังสือพิมพ์รายวัน อย่างน้อย 1 ฉบับ
ภายในวันที่ 21 ของเดือนถัดไปด้วย
4. หากมีข้อสงสัยประการใดเกี่ยวกับรายงานนี้ โปรดติดต่อสอบถามที่ฝ่ายโครงการพิเศษและการวิเคราะห์ สายนโยบายสถาบันการเงิน
ธนาคารแห่งประเทศไทย โทร . 283 - 6938 และ 283 - 6939
ข. ความหมายของรายการ
1. รายการหนี้สินและสินทรัพย์ ในรายงานนี้ ให้ใช้ยอดรวมของรายการประเภทเดียวกัน ตามความหมายของรายการสินทรัพย์และหนี้สิน
ในรายงานฐานะการเงิน (ธ.พ. 3) เว้นแต่
- เงินลงทุนในหลักทรัพย์สุทธิ หมายถึง รายการที่ 4
- เงินทุนเพื่อดํารงสินทรัพย์ตามมาตรา 6 หมายถึง รายการที่ 20.1.1 รายการที่ 20.1.2 และรายการที่ 20.1.3
- บัญชีกําไรขาดทุนและอื่นๆ หมายถึง รายการที่ 20.2 รายการที่ 20.3 และ รายการที่ 20.4
2. ภาระของธนาคารตามตั๋วเงินที่ยังไม่ครบกําหนด หมายถึง ภาระของธนาคารพาณิชย์ตามตั๋วแลกเงินที่มีกําหนดเวลาแต่ยังไม่ครบกําหนด
ชําระ ซึ่งออกตามเล็ตเตอร์ออฟเครดิต ที่ธนาคารพาณิชย์เป็นผู้เปิดไป ทั้งนี้ ให้รวมถึงภาระของธนาคารพาณิชย์ตาม Deferred Payment Letter
of Credit ซึ่งธนาคารพาณิชย์นั้นได้รับเอกสารการส่งของจากผู้รับประโยชน์ถูกต้องและครบถ้วน ตามที่กําหนดในเล็ตเตอร์ออฟเครดิตแล้ว
3. ภาระของลูกค้าตามตั๋วเงินที่ยังไม่ครบกําหนด หมายถึง ภาระของลูกค้าต่อธนาคารพาณิชย์ตามตั๋วแลกเงินที่มีกําหนดเวลาแต่ยังไม่ครบ
กําหนดชําระ ซึ่งออกตามเล็ตเตอร์ออฟเครดิตที่ธนาคารพาณิชย์เป็นผู้เปิดไป ทั้งนี้ ให้รวมถึงภาระของลูกค้าต่อธนาคารพาณิชย์ตาม Deferred
Payment
Letter of Credit ซึ่งธนาคารพาณิชย์นั้นได้รับเอกสารการส่งของจากผู้รับประโยชน์ถูกต้องและครบถ้วนตามที่กําหนดในเล็ตเตอร์ออฟเครดิตแล้ว
4. Non-Performing Loans หมายถึง ยอดคงค้างเงินให้สินเชื่อค้างชําระเกินกว่า 3 เดือนขึ้นไป ตามความหมายในรายงานเงินให้
สินเชื่อค้างชําระและเงินให้สินเชื่อจัดชั้น แยกตามประเภทธุรกิจ ( 32.1)
5. เงินให้สินเชื่อแก่บุคคลหรือกิจการที่เกี่ยวข้องกัน หมายถึง ยอดคงค้างเงินให้สินเชื่อแก่บุคคลหรือกิจการที่เกี่ยวข้องกัน ตามความหมาย
ที่กําหนดในมาตรฐานการบัญชี ฉบับที่ 47 ซึ่งไม่รวมเงินให้สินเชื่อแก่บริษัทบริหารสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกัน
6. เงินให้สินเชื่อแก่บริษัทบริหารสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกัน หมายถึง ยอดคงค้าง เงินให้สินเชื่อแก่บริษัทบริหารสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกัน
ตามความหมายที่กําหนดในมาตรฐานการบัญชี 47
7. หนี้สินและสินทรัพย์ที่เปลี่ยนแปลงในเดือนนี้ ซึ่งเป็นผลจากมีค่าปรับการกระทําผิด พ.ร.บ. การธนาคารพาณิชย์ พ.ศ.2505 และที่
แก้ไขเพิ่มเติม หมายถึง จํานวนค่าปรับทั้งสิ้นที่เกิดขึ้นในเดือนนี้ จากการกระทําผิด พ.ร.บ. การธนาคารพาณิชย์ พ.ศ. 2505 และที่แก้ไขเพิ่มเติม
ทั้งนี้ ให้ ระบุมาตราที่กระทําความผิดด้วย
8. สินทรัพย์และหนี้สินของกิจการวิเทศธนกิจ หมายถึง ยอดสินทรัพย์รวมและหนี้สินรวม ส่วนที่เกิดจากการประกอบกิจการวิเทศธนกิจทุก
ประเภทของธนาคารพาณิชย์นั้น กรณีธนาคารพาณิชย์ที่มิได้รับอนุญาตให้ประกอบกิจการวิเทศธนกิจ ไม่ต้องแสดงรายการดังกล่าว
9. การรับอาวัลตั๋วเงินและการค้ำประกันการกู้ยืมเงิน
9.1 การรับอาวัลตั๋วเงิน หมายถึง ภาระผูกพันของธนาคารพาณิชย์อันเกิดจากการรับอาวัลตั๋วเงินเพื่อลูกค้า
9.2 การค้ำประกันการกู้ยืมเงิน หมายถึง ภาระผูกพันของธนาคารพาณิชย์อันเกิดจากการค้ำประกันการกู้ยืมเงินเพื่อลูกค้า
10. เล็ตเตอร์ออฟเครดิต หมายถึง เล็ตเตอร์ออฟเครดิตที่ธนาคารพาณิชย์เป็นผู้เปิดไปส่วนที่ยังไม่มีตั๋วแลกเงินประกอบ
ธนาคาร.........................
รายการย่อแสดงหนี้สินและสินทรัพย์
ณ วันที่..........................
===========================================================================================================
สินทรัพย์ บาท หนี้สิน บาท
เงินสด - เงินฝาก -
รายการระหว่างธนาคารและตลาดเงิน - รายการระหว่างธนาคารและตลาดเงิน -
เงินให้กู้ยืม(หักค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญแลัว) - เงินกูยืม -
-
ดอกเบี้ยค้างรับ - ภาระของธนาคารจากการรับรอง -
-
ภาระของลูกค้าจากการรับรอง - หนี้สินอื่น -
-
สินทรัพย์ประจำ - รวมหนี้สิน -
-
สินทรัพย์อื่น -
ส่วนของสำนักงานใหญ่และสาขาอื่นที่เป็นนิติบุคคล
เดียวกัน
เงินทุนสุทธิเพื่อดำรงสินทรัพย์ตามมาตรา 6 -
ยอดสุทธิบัญชีระหว่างกันที่สาขาเป็นลูกหนี้ (เจ้าหนี้)
สำนักงานใหญ่และสาขาอื่นที่เป็นนิติบุคคลเดียวกัน -
บัญชีกำไรขาดทุนและอื่นๆ -
รวมส่วนของสำนักงานใหญ่และสาขาอื่นที่เป็นนิติ
บุคคลเดียวกัน -
รวมหนี้สินและส่วนของสำนักงานใหญ่และสาขาอื่น
รวมสินทรัพย์ - ที่เป็นนิติบุคคลเดียวกัน -
ภาระของลูกค้าตามตัวเงินที่ยังไม่ครบกำหนด - ภาระของธนาคารตามตัวเงินที่ยังไม่ครบกำหนด -
รวม - รวม -
- -
===========================================================================================================
บาท
Non-Performin Loans .....
(ร้อยละ......ของเงินให้กู้ยืมรวมก่อนหักค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ)
เงินให้กู้ยืมแก่บุคคลหรือกิจการที่เกี่ยวข้องกัน .....
เงินให้กู้ยืมแก่บริษัทบริหารสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกัน .....
หนี้สินและสินทรัพย์ที่เปลี่ยนแปลงในเดือนนี้ ซึ่งเป็นผลจากมีค่าปรับ
การกระทำผิด พ.ร.บ.การธนาคารพาณิชย์ พ.ศ.2505 และที่แก้ไขเพิ่มเติม
มาตรา.............. .....
ภาระผูกพันในภายหน้าที่สำคัญ
การรับอาวัลตัวเงินและการค้ำประกันการกู้ยืมเงิน .....
เล็ตเตอร์ออฟเครดิต .....
......................... .....
(.......................) (....)
......................... .....
คำอธิบายการจัดทำรายการย่อแสดงหนี้สินและสินทรัพย์
(ว.ธ.1.2)
ก.ข้อความทั่วไป
1. ให้สำนักงานวิเทศธนกิจของธนาคารต่างประเทศจัดทำรายการย่อแสดงหนี้สินและสินทรัพย์ ณ วันทำงานวันสุดท้ายของเดือน ตามแบบ
ว.ธ.1.2 โดยรวมหนี้สินและสินทรัพย์ของธุรกิจวิเทศธนกิจทุกประเภทและทุกสำนักงานในประเทศ
2. ให้มีผู้ลงนามในรายงานนี้ 2 คน คือ ผู้จัดการสำนักงานวิเทศธนกิจ และสมุห์บัญชี หรือผู้ที่มีตำแหน่งในทำนองเดียวกัน โดยให้มีชื่อและ
ชื่อสกุลในเครื่องหมายวงเล็บ พร้อมด้วยตำแหน่งใต้ลายมือชื่อ ในกรณีที่ให้ผู้อื่นลงนามแทน ให้ระบุคำว่า "แทน" หน้าตำแหน่งนั้นๆ ด้วย
3. ให้ยื่นรายงานมีจำนวน 2 ชุด ต่อฝ่ายประสานงานและจัดเก็บข้อมูล สายฐานข้อมูล ธนาคารแห่งประเทศไทย ภายในวันที่ 21 ของ
เดือนถัดไป พร้อมทั้งปิดไว้ในที่เปิดเผย ณ สำนักงานวิเทศธนกิจทุกแห่ง และเฉพาะรายงานทุกสิ้นไตรมาสให้ลงประกาศในหนังสือพิมพ์รายวัน
อย่างน้อย 1 ฉบับ ภายในวันที่ 21 ของเดือนถัดไปด้วย
4. หากมีข้อสงสัยประการใดเกี่ยวกับรายงานนี้ โปรดติดต่อสอบถามที่ฝ่ายโครงการพิเศษและการวิเคราะห์ สายนโยบายสถาบันการเงิน
ธนาคารแห่งประเทศไทย โทร. 283-6938 และ 283-6939
ข. ความหมายของรายการ
1. รายการหนี้สินและสินทรัพย์ ในรายงานนี้ ให้ใช้ยอดรวมของรายการประเภทเดียวกัน ตามความหมายของรายการสินทรัพย์และหนี้สินใน
รายงานฐานะการเงินของสำนักงานวิเทศธนกิจ (ว.ธ.3)
2. ภาระของธนาคารตามตั๋วเงินที่ยังไม่ครบกำหนด หมายถึง ภาระของสำนักงานวิเทศธนกิจตามตั๋วแลกเงินที่มีกำหนดเวลาแต่ยังไม่ครบ
กำหนดชำระ ซึ่งออกตามเล็ตเตอร์ออฟเครดิตที่สำนักงานวิเทศธนกิจเป็นผู้เปิดไป ทั้งนี้ ให้รวมถึงภาระของสำนักงานวิเทศธนกิจตาม Deferred
Payment Letter of Credit ซึ่งสำนักงานวิเทศธนกิจนั้นได้รับเอกสารการส่งของจากผู้รับประโยชน์ถูกต้องและครบถ้วนตามที่กำหนดในเล็ตเตอร์
ออฟเครดิตแล้ว
3. ภาระของลูกค้าตามตั๋วเงินที่ยังไม่ครบกำหนด หมายถึง ภาระของลูกค้าต่อสำนักงานวิเทศธนกิจตามตั๋วแลกเงินที่มีกำหนดเวลาแต่
ยังไม่ครบกำหนดชำระ ซึ่งออกตามเล็ตเตอร์ออฟเครดิตที่สำนักงานวิเทศธนกิจเป็นผู้เปิดไป ทั้งนี้ ให้รวมถึงภาระของลูกค้าต่อสำนักงานวิเทศธนกิจ
ตาม Deferred Payment Letter of Credit ซึ่งสำนักงานวิเทศธนกิจนั้นได้รับเอกสารการส่งของจากผู้รับประโยชน์ถูกต้องและครบถ้วนตาม
ที่กำหนดในเล็ตเตอร์
ออฟเครดิตแล้ว
4. Non-Performing Loans หมายถึง ยอดคงค้างเงินให้กู้ยืมที่ค้างชำระเงินต้นและ/หรือดอดเบี้ย นับจากวันที่ครบกำหนดชำระเงิน
ตามงวดที่กำหนดในสัญญา สำหรับเงินให้กู้ยืมที่ต้องชำระเมื่อทวงถามหรือแจ้งให้ชำระหนี้ และได้ทวงถามหรือเรียกให้ชำระหนี้แล้ว เป็นระยะเวลา
เกินกว่า 3 เดือน โดยพิจารณาการค้างชำระเป็นรายสัญญาหรือรายบัญชี
เงินให้กู้ยืมค้างชำระเกินกว่า 3 เดือนที่จะไม่นับรวมเป็น Non-Performing Loans ตั้งแต่มีเหตุการณ์ใดเหตุการณ์หนึ่งดังต่อไปนี้ที่เกิด
ขึ้นก่อน
4.1 กรณีที่สำนักงานวิเทศธนกิจและลูกหนี้ได้มีการลงนามในสัญญาการปรับปรุงโครงสร้างหนี้แล้ว ก็ให้ถือว่าการปรับปรุงโครงสร้างหนี้
ดังกล่าวเสร็จสิ้น ณ วันที่ลงนามในสัญญาการปรับปรุงโครงสร้างหนี้
4.2 เงินให้กู้ยืมที่ได้มีการปรับปรุงโครงสร้างหนี้ และเข้าเงื่อนไขการจัดชั้นลูกหนี้เป็นปกติได้ทันที โดยไม่ต้องรอติดตามผลการปฏิบัติตาม
เงื่อนไขการปรับปรุงโครงสร้างหนี้เป็นเวลา 3 เดือน หรือ 3 งวดการชำระเงิน แล้วแต่อย่างใดจะนานกว่า ตามประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย
เรื่องสินทรัพย์ที่ไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้ และสินทรัพย์ที่สงสัยว่าจะไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้ ลงวันที่ 17 มีนาคม 2543 หรือที่จะแก้ไขเพิ่มเติม
4.3 มีหลักฐานที่แสดงว่าสำนักงานวิเทศธนกิจและลูกหนี้มีข้อตกลงหรือสัญญาเพิ่มเติมในการปรับปรุงโครงสร้างหนี้ โดยกำหนดเงื่อนไขการ
ชำระหนี้ใหม่
4.4 ลูกหนี้ได้เริ่มชำระหนี้ตามข้อตกลงที่ปรากฎในเอกสารของสำนักงานวิเทศธนกิจหรือตามเงื่อนไขใหม่ของการปรับปรุงโครงสร้างหนี้แล้ว
5. เงินให้กู้ยืมแก่บุคคลหรือกิจการที่เกี่ยวข้องกัน หมายถึง ยอดคงค้างเงินให้กู้ยืมแก่บุคคลหรือกิจการที่เกี่ยวข้องกัน ตามความหมายที่
กำหนดในมาตรฐานการบัญชี ฉบับที่ 47 ซึ่งไม่รวมเงินให้กู้ยืมแก่บริษัทบริหารสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกัน
6. เงินให้กู้ยืมแก่บริษัทบริหารสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกัน หมายถึง ยอดคงค้างเงินให้กู้ยืมแก่บริษัทบริหารสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกัน ตามความ
หมายที่กำหนดในมาตรฐานการบัญชี ฉบับที่ 47
7. หนี้สินและสินทรัพย์ที่เปลี่ยนแปลงในเดือนนี้ ซึ่งเป็นผลจากมีค่าปรับการกระทำผิด พ.ร.บ.การธนาคารพาณิชย์ พ.ศ. 2505 และที่
แก้ไขเพิ่มเติม หมายถึง จำนวนค่าปรับทั้งสิ้นทีเกิดขึ้นในเดือนนี้ จากการกระทำผิด พ.ร.บ.การธนาคารพาณิชย์ พ.ศ. 2505 และที่แก้ไขเพิ่มเติม
ทั้งนี้ ให้ระบุมาตราที่กระทำความผิดด้วย
8. การรับอาวัลตั๋วเงินและการค้ำประกันการกู้ยืมเงิน
8.1 การรับอาวัลตั๋วเงิน หมายถึง ภาระผูกพันของสำนักงานวิเทศธนกิจอันเกิดจากการรับอาวัลตั๋วเงินเพื่อลูกค้า
8.2 การค้ำประกันการกู้ยืมเงิน หมายถึง ภาระผูกพันของสำนักงานวิเทศธนกิจ อันเกิดจาการค้ำประกันการกู้ยืมเงินเพื่อลูกค้า
9. เล็ตเตอร์ออฟเครดิต หมายถึง เล็ตเตอร์ออฟเครดิตที่สำนักงานวิเทศธนกิจเป็นผู้เปิดไป ส่วนที่ยังไม่มีตั๋วแลกเงินประกอบ
-รก-