คำอธิบายประกอบการจัดทำรายงานบัญชีมาร์จิน การจัดทำรายละเอียดข้อ 1 ถึง ข้อ 5 ให้ใช้คำนิยามและสูตรการคำนวณดังต่อไปนี้ คำนิยามและสูตรการคำนวณ ___________________________________________________________________________| รายการ | ความหมาย/การคำนวณ ||________________________________|__________________________________________|| 1. เงินของลูกค้า (cash balance) |จำนวนเงินของลูกค้าที่วางไว้ในบัญชีมาร์จิน ที่คเหลืออยู่ | | |ณ ขณะใดขณะหนึ่ง ||________________________________|__________________________________________|| 2. หลักประกัน: | || 2.1 ประเภทหลักทรัพย์ |มูลค่าตลาดหลักทรัพย์ที่ลูกค้าซื้อและวางเป็นประกันการ || (long market value=LMV) |ชำระหนี้ และหลักทรัพย์ที่ลูกค้านำมาวางเป็นประกันเพิ่ม || 2.2 ประเภทอื่น ๆ |มูลค่าทรัพย์สินอื่นที่มิใช่หลักทรัพย์ที่ลูกค้าวางเป็นประกัน || |การกู้ยืมเงินเพื่อซื้อหลักทรัพย์ เช่น พันธบัตร หุ้นกู้ || |ตั๋วสัญญาใช้เงิน บัตรเงินฝาก Letter of Credit || |และ Letter of Guarantee เป็นต้น ||________________________________|__________________________________________|| 3. เงินให้กู้ยืมคงค้าง (margin loan) |จำนวนเงินที่ลูกค้ากู้ยืมจากบริษัทหลักทรัพย์เพื่อซื้อ || | หลักทรัพย์ ||________________________________|__________________________________________|| 4. มูลค่าหลักทรัพย์ให้ยืม |มูลค่าตลาดของหลักทรัพย์ที่บริษัทหลักทรัพย์ให้ลูกค้ายืม || (short market value=SMV) |เพื่อส่งมอบการขายชอร์ต | |________________________________|__________________________________________|| 5. ทรัพย์สินสุทธิของลูกค้าทั้งหมดใน |(cash balance+หลักประกัน) - (margin + SMV) | | บัญชีมาร์จิน (equity) | ||________________________________|__________________________________________|| 6. margin requirement |ผลรวมของ (มูลค่าหลักประกันหรือหลักทรัพย์ที่ลูกค้ายืม || |แต่ละรายการ x อัตรามาร์จิ้น เริ่มต้นของหลักประกัน || |หรือหลักทรัพย์ที่ลูกค้ายืมรายการนั้น) || |ในกรณีที่หลักประกันเป็นทรัพย์สินอื่นที่ไม่ใช่หลักทรัพย์ || |จดทะเบียนหรือหุ้นที่ซื้อขายในศูนย์ซื้อขายหลักทรัพย์ || |ให้กำหนดอัตรามาร์จิ้นเริ่มต้น = 100% | |________________________________|__________________________________________|| 7. ทรัพย์สินส่วนเกิน (excess equity)|equity - margin requirement | |________________________________|__________________________________________|| 8. free credit balance |cash balance - 105% (ยอดรวม SMV) || |จำนวนเงินที่ลูกค้าวางไว้กับบริษัท-105% ของมูลค่า || |ตลาดของหลักทรัพย์ ที่ยืมเพื่อการขายชอร์ตสำหรับลูกค้า || |แต่ละราย เฉพาะกรณีที่จำนวนที่คำนวณได้มีค่าเป็นบวก ||________________________________|__________________________________________|| 9. credit line |วงเงินรวมสูงสุดที่บริษัทอนุมัติให้ลูกค้ากู้ยืมเงินเพื่อซื้อ || |หลักทรัพย์ และยืมหลักทรัพย์เพื่อการขายชอร์ต | ____________________________________________________________________________คำอธิบายข้อ 1ยอดเงินของลูกค้า (cash balance) : ให้แสดงผลรวมเงินของลูกค้าทุกราย และจำนวนลูกค้าที่มี ยอดเงินคงค้างเหลืออยู่ที่บริษัทยอดรวมมูลค่าหลักทรัพย์ที่เป็นประกัน : ให้แสดงผลรวมมูลค่าหลักทรัพย์ที่เป็นประกันของลูกค้าทุกรายยอดรวมมูลค่าหลักประกันอื่น : ให้แสดงผลรวมมูลค่าหลักประกันประเภทอื่นที่มิใช่ประเภท หลักทรัพย์ของลูกค้าทุกรายยอดเงินให้กู้ยืมคงค้าง (margin loan): ให้แสดงผลรวมเงินให้กู้ยืมคงค้างของลูกค้าทุกราย และจำนวนลูกค้าที่มียอดหนี้คงค้าง ยอดรวมมูลค่าหลักทรัพย์ให้ยืม : ให้แสดงผลรวมมูลค่าหลักทรัพย์ให้ยืมคงค้างของลูกค้าทุกราย และจำนวนลูกค้าที่มีการยืมหลักทรัพย์เพื่อส่งมอบการขาย ชอร์ตที่คงค้างอยู่ยอดรวม free credit balance : ให้แสดงผลรวม free credit balance ของลูกค้าทุกรายที่ คำนวณผลลัพธ์ได้ค่าเป็นบวก และจำนวนลูกค้าที่มียอด free credit balanceยอดรวม credit line ทั้งหมด : ให้แสดงผลรวม credit line ของลูกค้าทุกราย และ จำนวนลูกค้าทั้งหมดยอดรวมทรัพย์สินส่วนเกิน : ผลรวมทรัพย์สินส่วนเกินของลูกค้าทุกราย และจำนวนลูกค้า(excess equity) ที่มียอดทรัพย์สินส่วนเกิน ______________________________คำอธิบายข้อ 2 ให้แสดงรายละเอียดการให้กู้ยืมเงินเพื่อซื้อหลักทรัพย์ และการให้ยืมหลักทรัพย์เพื่อการขายชอร์ต โดยแยกตามระดับ maintenance margin ดังนี้ ____________________________________________________________________________________________| ระดับ maintenance margin (M.M.) | ความหมาย ||_______________________________________|____________________________________________________|| 1. Call margin (เรียกหลักประกันเพิ่ม) | equity < call margin แต่ > force sale/buy || การคำนวณ : call margin | (LMV x อัตรา call margin ด้านการยืมเงิน) + || | (SMV x อัตรา call margin ด้านการยืมหลักทรัพย์ || จำนวนเงินที่ต้องเรียกเพิ่ม | call margin - equity ||_______________________________________|____________________________________________________|| 2. Force sale/buy (บังคับขาย/ซื้อหลักทรัพย์ | equity < call margin และ < force sale/buy และ > 0 || | - || การคำนวณ : force sale/buy | (LMV x อัตรา force sale ด้านการยืมเงิน) + || | (SMV x อัตรา force buy ด้านการยืมหลักทรัพย์ || จำนวนเงินที่ต้องบังคับชำระหนี้ | force sale/buy - equity ||_______________________________________|____________________________________________________|| 3. Equity < 0 | ทรัพย์สินสุทธิของลูกค้าทั้งหมดในบัญชีมาร์จิ้นที่ || - | มีมูลค่าน้อยกว่า หรือเท่ากับ 0 || การคำนวณ: จำนวนเงินที่ต้องบังคับชำระหนี้ | equity ||_______________________________________|____________________________________________________|หมายเหตุ อัตรา call margin และอัตรา force sale/buy ให้เป็นไปตามอัตราที่ตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทยกำหนด ทั้งนี้ บริษัทหลักทรัพย์อาจทำสัญญากับลูกค้ากำหนดอัตรา call margin หรืออัตรา force sale/buy สูงกว่าอัตราที่ตลาดหลักทรัพย์ฯ กำหนดก็ได้จำนวนราย : ให้แสดงจำนวนลูกค้าที่เข้าเกณฑ์ maintenance margin (M.M)ยอดเงินให้กู้ยืมคงค้าง (margin loan) : ให้แสดงผลรวมเงินให้กู้ยืมคงค้างของลูกค้าทุกรายมูลค่าหลักทรัพย์ให้ยืม : ให้แสดงผลรวมมูลค่าหลักทรัพย์ให้ยืมคงค้างของลูกค้า ทุกรายมูลค่าหลักประกัน - cash balance : ให้แสดงผลรวมเงินของลูกค้าทุกราย - หลักทรัพย์ : ให้แสดงผลรวมมูลค่าหลักทรัพย์ที่เป็นประกันของลูกค้า ทุกราย - อื่น ๆ : ให้แสดงผลรวมมูลค่าหลักประกันอื่นที่มิใช่หลักทรัพย์ ของลูกค้าทุกรายจำนวนเงินที่ต้องเรียกเพิ่มหรือ : ให้แสดงผลรวมจำนวนเงินที่ต้องเรียกเพิ่ม หรือบังคับ ชำระหนี้บังคับชำระหนี้ : ของลูกค้าทุกรายหมายเหตุ ให้แสดงผลรวมต่าง ๆ ตามเกณฑ์ maintenance margin ____________________________คำอธิบายข้อ 3เลขประจำตัว : ให้แสดงเลขประจำตัว ตามประเภทของลูกค้า ดังนี้ ประเภทลูกค้า ID ตัวอย่าง ก. บุคคลธรรมดา - ไทย เลขประจำตัวประชาชน 123456789123 ตามที่ปรากฎในบัตร ประชาชนหรือทะเบียนบ้าน - ต่างประเทศ เลขที่หนังสือเดินทาง A12345 ข. นิติบุคคล เลขทะเบียนที่จดทะเบียน 1234/2539 กับกรมทะเบียนการค้า หรือ บมจ. 123 กระทรวงพาณิชย์คำนำหน้า : ให้แสดงคำนำหน้าชื่อลูกค้า เช่น นาย, นางสาว,ม.ร.ว., Mr., Ms. บริษัท เป็นต้นชื่อ - สกุล : ให้แสดงรายชื่อของลูกค้าที่มียอด credit line ตั้งแต่ 10 ล้านบาท ขึ้นไปหรือ 20 อันดับแรกของบริษัท (แล้วแต่กรณีใดจะมีจำนวนรายชื่อ มากกว่า) โดยเรียงลำดับจากมากไปน้อยตามผลรวมของยอดเงินให้กู้ยืม คงค้างและมูลค่าหลักทรัพย์ให้ยืมคงค้าง ในกรณีที่ลูกค้ามีผลรวมของยอดเงิน ให้กู้ยืมคงค้างและมูลค่าหลักทรัพย์ให้ยืมคงค้างเท่ากัน ให้เรียงลำดับจากมากไป น้อยตามยอด credit line ทั้งนี้ ให้แสดงชื่อ-สกุลของลูกค้าตามประเภทของ ลูกค้า ดังนี้ ประเภทลูกค้า ชื่อสกุล ก. บุคคลธรรมดา - ไทย ตามที่ปรากฎในบัตรประจำตัวประชาชน หรือทะเบียนบ้าน โดยให้เว้นวรรค 1 ช่อง ระหว่างชื่อและนามสกุล - ต่างประเทศ ตามที่ปรากฎในหนังสือเดินทาง ข. นิติบุคคล ตามที่จดทะเบียนกับกรมทะเบียนการค้า กระทรวงพาณิชย์credit line : ให้แสดงยอด credit line ของลูกค้าแต่ละราย ยอดเงินให้กู้ยืมคงค้าง : ให้แสดงยอดเงินให้กู้ยืมคงค้างของลูกค้าแต่ละราย(margin loan)หลักทรัพย์ให้ยืม - ชื่อ : ให้แสดงชื่อย่อหลักทรัพย์ที่ให้ยืมทั้งหมด โดยเรียงลำดับตามจำนวนเงินจาก มากไปน้อย - จำนวนหน่วย : ให้แสดงผลรวมจำนวนหน่วยของหลักทรัพย์ที่ให้ยืมแต่ละหลักทรัพย์ - จำนวนเงิน : ให้แสดงผลรวมมูลค่าตามราคาตลาดของหลักทรัพย์ที่ให้ยืมแต่ละหลักทรัพย์หลักประกันที่เป็นหลักทรัพย์ - ชื่อ : ให้แสดงชื่อย่อหลักทรัพย์ทั้งหมดที่ลูกค้าวางเป็นประกัน โดยเรียงลำดับตามจำนวนเงินจากมากไปน้อย - จำนวนหน่วย : ให้แสดงผลรวมจำนวนหน่วยของหลักทรัพย์ที่ลูกค้าวางเป็นประกัน แต่ละหลักทรัพย์ - จำนวนเงิน : ให้แสดงผลรวมมูลค่าตามราคาตลาดของหลักทรัพย์ที่ลูกค้า วางประกันแต่ละหลักทรัพย์หลักประกันอื่น ๆ : ให้แสดงยอดรวมมูลค่าหลักประกันอื่น ๆ ของลูกค้าcash balance : ให้แสดงยอดเงินของลูกค้าแต่ละรายequity : ให้แสดงยอดทรัพย์สินสุทธิของลูกค้าแต่ละรายที่มีอยู่ทั้งหมดในบัญชีมาร์จิ้น ____________________________คำอธิบายข้อ 4ชื่อหลักทรัพย์ : ให้แสดงชื่อย่อหลักทรัพย์ทั้งหมดที่เป็นประกันการชำระหนี้ในบัญชีมาร์จิ้น โดย เรียงลำดับจากมากไปน้อยตามอัตราส่วนร้อยละของจำนวนหน่วยที่วางประกันใน บัญชีมาร์จิ้นของลูกค้าต่อจำนวนหน่วยที่จำหน่ายได้แล้วทั้งหมดของบริษัทที่ออก หลักทรัพย์นั้นจำนวนหลักทรัพย์ที่ : ให้แสดงผลรวมจำนวนหน่วยของแต่ละหลักทรัพย์ที่ลูกค้าทุกรายวางเป็น ของลูกค้า (1) จำนวนหลักทรัพย์ที่ : ให้แสดงจำนวนหน่วยที่จำหน่ายได้แล้วทั้งหมดของแต่ละหลักทรัพย์ จำหน่ายได้แล้วทั้งหมด ของบริษัทที่ออกหลักทรัพย์นั้นของบริษัทที่ออกหลักทรัพย์นั้น (2) % (1) (2) : ให้แสดงผลลัพธ์การคำนวณเทียบรายการใน (1) ให้เป็นอัตราส่วนร้อยละ ของรายการใน (2)คำอธิบายข้อ 5 สัปดาห์ที่ : ให้แสดงลำดับสัปดาห์ของเดือนนั้น ๆ โดยเริ่มจาก 1 ถึง 4 หรือ 5วันที่ : ให้แสดงวันทำการทุกวันในสัปดาห์นั้น โดยใช้รูปแบบ วันที่/เดือน/พ.ศ. เช่น วันที่ 5 มกราคม พ.ศ. 2541 ให้รายงานว่า 05/01/2541ยอดสุทธิ free credit balnace : ให้แสดงผลรวม free credit balance ของลูกค้าทุกรายที่คำนวณผลลัพธ์ ได้ค่าเป็นบวกมูลค่าสินทรัพย์สภาพคล่อง : ให้แสดงทรัพย์สินที่เกิดจากการที่บริษัทนำเงินของลูกค้าที่แยกไว้ไปลงทุน โดยแยกแสดงเป็นประเภท ดังนี้ เงินฝาก ตั๋วแลกเงิน (B/E) และตั๋วสัญญาใช้เงิน (P/N) และอื่น ๆรวม : ผลรวมของทรัพย์สินทุกประเภทที่เกิดจากการที่บริษัทนำเงินของลูกค้าที่แยกไว้ ไปลงทุนยอดเฉลี่ย : ให้คำนวณโดยนำผลรวมจำนวนเงินในแต่ละวันทำการของสัปดาห์หารด้วย จำนวนวันทำการของสัปดาห์นั้น การรายงานสัปดาห์ที่และวันที่ ให้รายงานสัปดาห์ที่มีวันทำการสุดท้ายของเดือน ในเดือนที่รายงานด้วยและให้เริ่มนับสัปดาห์ถัดไปเป็นสัปดาห์ที่ 1 ของเดือนถัดไปตัวอย่างการรายงานสัปดาห์ที่และวันที่________________________________________________________________________________| เดือนที่รายงาน | สัปดาห์ที่ || |________________________________________________________________|| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 ||_____________|____________|____________|____________|____________|____________|| มกราคม 2541 | 05/01/2541 | 12/01/2541 | 19/01/2541 | 26/01/2541 | || | 06/01/2541 | 13/01/2541 | 20/01/2541 | 27/01/2541 | || | 07/01/2541 | 14/01/2541 | 21/01/2541 | 28/01/2541 | || | 08/01/2541 | 15/01/2541 | 22/01/2541 | 29/01/2541 | || | 09/01/2541 | 16/01/2541 | 23/01/2541 | 30/01/2541 | ||_____________|____________|____________|____________|____________|____________|| กุมภาพันธ์ 2541| 02/02/2541 | 09/02/2541 | 16/02/2541 | 23/02/2541 | || | 03/02/2541 | 10/02/2541 | 17/02/2541 | 24/02/2541 | || | 04/02/2541 | 12/02/2541 | 18/02/2541 | 25/02/2541 | || | 05/02/2541 | 13/02/2541 | 19/02/2541 | 26/02/2541 | || | 06/02/2541 | | 20/02/2541 | 27/02/2541 | ||_____________|____________|____________|____________|____________|____________|| มีนาคม 2541 | 02/03/2541 | 09/03/2541 | 16/03/2541 | 23/03/2541 | 30/03/2541 || | 03/03/2541 | 10/03/2541 | 17/03/2541 | 24/03/2541 | 31/03/2541 || | 04/03/2541 | 11/03/2541 | 18/03/2541 | 25/03/2541 | 01/04/2541 || | 05/03/2541 | 12/03/2541 | 19/03/2541 | 26/03/2541 | 02/04/2541 || | 06/03/2541 | 13/03/2541 | 20/03/2541 | 27/03/2541 | 03/04/2541 ||_____________|____________|____________|____________|____________|____________|| เมษายน 2541 | 07/04/2541 | 16/04/2541 | 20/04/2541 | 27/04/2541 | || | 08/04/2541 | 17/04/2541 | 21/04/2541 | 28/04/2541 | || | 09/04/2541 | | 22/04/2541 | 29/04/2541 | || | 10/04/2541 | | 23/04/2541 | 30/04/2541 | || | | | 24/04/2541 | | ||_____________|____________|____________|____________|____________|____________| หมายเหตุ วันที่ 1,2 มกราคม : 11 กุมภาพันธ์ : 6,13-15 เมษายน และ 1 พฤษภาคม 2541 เป็นวันหยุดทำการ ____________________________คำอธิบายข้อ 6 ให้แสดงรายละเอียดลูกหนี้ที่มีปัญหา (problem loans) ทั้งบัญชี cash และ margin เช่น ลูกหนี้สั่งซื้อหลักทรัพย์ด้วยเงินสดที่ไม่สามารถชำระเงินได้ภายในระยะเวลาที่กำหนด ลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์ที่ขอผ่อนชำระ ประนอมหนี้และลูกหนี้ธุรกิจหลักทรัพย์ด้อยคุณภาพอื่น ๆ โดยมีรายละเอียดดังต่อไปนี้6.1 มูลหนี้รวม : ให้แสดงยอดรวมมูลค่าหนี้รวมทุกประเภทที่ค้างชำระ เช่น มูลค่าหนี้ค่าซื้อ หลักทรัพย์ ดอกเบี้ยค้างชำระ ผลขาดทุนจากการขายหลักทรัพย์ เป็นต้น6.2 จำนวนราย : ให้แสดงจำนวนลูกหนี้ที่มีมูลหนี้คงค้างตาม 6.16.3 หลักประกันรวม : ให้แสดงมูลค่าหลักประกันทุกประเภทของลูกหนี้ที่นำมาวางเป็นประกัน เพื่อการชำระหนี้6.4 สำรองค่าเผื่อ : ให้แสดงจำนวนที่กันไว้เพื่อหักจากลูกหนี้ที่มีปัญหาที่คาดว่าจะเรียกเก็บไม่ได้ หนี้สงสัยจะสูญ 6.5 รายละเอียด : ให้แสดงรายละเอียดลูกหนี้ที่มีปัญหาแต่ละราย ที่มียอดหนี้คงค้างตั้งแต่ ลูกหนี้ที่มียอดคงค้าง 10 ล้านบาทขึ้นไป ตั้งแต่ 10 ล้านบาท ขึ้นไปเลขประจำตัว : ให้ใช้คำอธิบาย ข้อ 3คำนำหน้า ชื่อ-สกุล : ให้แสดงรายชื่อของลูกหนี้ที่มียอดหนี้คงค้างตั้งแต่ 10 ล้านบาทขึ้นไป โดยเรียง ลำดับจากมากไปน้อยตามยอดหนี้คงค้าง ทั้งนี้ การแสดงชื่อ-สกุลให้ใช้คำอธิบาย ข้อ 3ยอดหนี้คงค้าง : ให้แสดงมูลหนี้คงค้างของลูกหนี้แต่ละรายประเภทหลักประกัน : ให้แสดงประเภทของหลักประกันและมูลค่าหลักประกันตามนัยของประกาศคณะมูลค่าหลักประกัน กรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ว่าด้วยการจัดทำบัญชีเกี่ยวกับ ลูกหนี้ด้อยคุณภาพของบริษัทหลักทรัพย์สถานะของลูกหนี้ : ให้แสดงสถานะของลูกหนี้ เช่น กำลังฟ้องร้องลูกหนี้ ระหว่างดำเนินคดีหรือ ลูกหนี้ผ่อนชำระ เป็นต้น