สารบัญ หน้า1. คำแนะนำทั่วไป 1-1 2. แบบรายงานที่กำหนดและกำหนดการยื่น 2-13. คำอธิบายประกอบการจัดทำรายงาน 3-1 3.1 รายงานฐานะการเงินและผลการดำเนินงาน 3.1 แบบ บ.ล.2 : รายงานฐานะการเงิน 3.1-1 ตาราง บ.ล.2/1 : รายได้และค่าใช้จ่าย 3.1-8 3.2 รายงานธุรกิจหลักทรัพย์ 3.2 แบบ บ.ล.3 : รายงานการซื้อขายหลักทรัพย์ 3.2-1 ตาราง บ.ล.3/1 : รายงานการซื้อขายหลักทรัพย์เพื่อบริษัท 3.2-3———————————————————————————————————————————————————————————————————————————— 1. คำแนะนำทั่วไป 1. ให้บริษัทหลักทรัพย์ จัดทำรายงานต่าง ๆ ตามแบบที่กำหนดพร้อมคำอธิบายประกอบการจัดทำรายงานที่สำนักงานคณะกรรมการ ก.ล.ต. กำหนดให้ถูกต้องครบถ้วนและตรงตามความเป็นจริง และให้ยื่นรายงานต่อสำนักงานคณะกรรมการ ก.ล.ต. ตรงตามระยะเวลาที่กำหนดไว้ในแต่ละประเภทแบบรายงาน 2. รายงานที่จัดทำเพื่อยื่นต่อสำนักงานคณะกรรมการ ก.ล.ต.ทุกฉบับ จะต้องลงนามโดยบุคคลที่บริษัทแต่งตั้งให้มีอำนาจลงนามได้ พร้อมทั้งพิมพ์ชื่อ ตำแหน่ง และประทับตราบริษัทกำกับไว้ด้วย สำหรับรายงานใดที่มีจำนวนหน้ามากกว่าหนึ่งหน้าหรือรายงานที่พิมพ์ด้วยกระดาษต่อเนื่องที่มีการแบ่งแยกออกเป็นแผ่น ๆ ให้ผู้มีอำนาจลงนามกำกับทุกหน้าของรายงานนั้นด้วย 3. ในการจัดทำรายงานดังกล่าวให้ใช้แบบพิมพ์ที่สำนักงานคณะกรรมการ ก.ล.ต.จัดพิมพ์ไว้เพื่ออำนวยความสะดวกให้ซึ่งมีจำหน่ายที่สำนักงานคณะกรรมการ ก.ล.ต. และสำหรับบริษัทที่ประสงค์จะจัดทำรายงานด้วยระบบคอมพิวเตอร์โดยใช้กระดาษพิมพ์ต่อเนื่องนั้น จะกระทำได้เฉพาะกรณีที่รายงานซึ่งบริษัทจัดทำขึ้นนั้นมีรูปแบบและถ้อยคำถูกต้องครบถ้วน และตรงตามแบบที่กำหนดไว้ในแบบรายงานนั้น ๆ ทุกประการเท่านั้น 4. ในกรณีการจัดส่งรายงานต่าง ๆ ในรูปแบบที่คอมพิวเตอร์สามารถอ่านได้ (Computer Readable Form) ให้จัดทำได้ตามรูปแบบของข้อมูล (Format) ซึ่งสำนักงานคณะกรรมการ ก.ล.ต.กำหนดให้เท่านั้น 5. หากมีข้อสงสัยประการใดเกี่ยวกับแบบรายงานดังกล่าว โปรดติดต่อสอบถามได้ที่ฝ่ายกำกับและพัฒนาธุรกิจหลักทรัพย์และตลาดทุน สำนักงานคณะกรรมการ ก.ล.ต. 2. แบบรายงานที่กำหนดและกำหนดเวลาการยื่น แบบรายงานที่สำนักงานคณะกรรมการ ก.ล.ต.กำหนดให้บริษัทหลักทรัพย์ยื่นต่อสำนักงานคณะกรรมการ ก.ล.ต. ตามนัยของมาตรา 109 แห่งพระราชบัญญัติหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ พ.ศ. 2535 ประกอบด้วยแบบรายงานต่าง ๆ ตามที่ปรากฎในตารางต่อไปนี้ สำหรับคำอธิบายประกอบการจัดทำรายงานให้เป็นไปตามคำอธิบายในแต่ละแบบรายงานซึ่งแนบไว้ท้ายคำอธิบายนี้——————————————————————————————————————————————————————————————————————————— แบบรายงานของบริษัทหลักทรัพย์——————————————————————————————————————————————————————————————————————————— ชื่อรายงาน รหัสรายงาน ความถี่ใน กำหนด การรายงาน เวลายื่น———————————————————————————————————————————————————————————————————————————1. รายงานฐานะการเงินและผลการดำเนินงาน — รายงานฐานะการเงิน แบบ บ.ล. 2 ทุกเดือน 21 วัน — รายได้และค่าใช้จ่าย ตาราง บ.ล.2/1 ทุกเดือน 21 วัน2. รายงานธุรกิจหลักทรัพย์ — รายงานการซื้อขายหลักทรัพย์* แบบ บ.ล.3 ทุกเดือน 14 วัน - รายงานการซื้อขายหลักทรัพย์เพื่อบริษัท ตาราง บ.ล.3/1 ทุกเดือน 14 วัน————————————————————————————————— * ต้องมีรายงานรายสำนักงานในภูมิภาคด้วย (ถ้ามี) 11.8 กำไรระหว่างงวดการบัญชี หมายถึง กำไร (ขาดทุน) นับแต่หลังวันสิ้นงวดการบัญชีก่อนจนถึงวันที่รายงาน ถ้าเป็นขาดทุนให้แสดงจำนวนขาดทุนในวงเล็บ ทั้งนี้ ให้แสดงรายละเอียดในตาราง บ.ล.2/1 : รายได้และค่าใช้จ่าย แนบด้วย 11.9 รายการอื่น หมายถึง ส่วนของผู้ถือหุ้นที่มิได้กำหนดให้รายการไว้ในรายการ 11.1-11.8 ทั้งนี้ ให้รวมกำไร (ขาดทุน) จากการเปลี่ยนแปลงของอัตราแลกเปลี่ยนเงินตรารอตัดบัญชีไว้ในรายการนี้ด้วย โดยแสดงจำนวนขาดทุนไว้ในวงเล็บ หมายเหตุท้ายรายงาน 1. สินทรัพย์ที่มีภาระผูกพัน หมายถึง ทรัพย์สินซึ่งเป็นกรรมสิทธิ์ของบริษัทที่นำไปจำนอง จำนำเป็นหลักประกันการกู้ยืมเงิน หรือค้ำประกัน หรือก่อภาระผูกพันอย่างใดอย่างหนึ่ง ให้รายงานแยกเป็นอสังหาริมทรัพย์และอื่น ๆ โดยให้แสดงมูลค่าสุทธิหลังจากหักจำนวนกันไว้เผื่อการลดค่าของสินทรัพย์นั้น ๆ 2. อื่น ๆ (ระบุ) ให้ระบุประเภทรายการตรงกันข้ามหรือภาระผูกพันแต่ละประเภทให้ชัดเจน เช่น ดอกเบี้ยค้างรับที่มิได้ถือเป็นรายได้ (ซึ่งไม่ต้องรายงานไว้ในรายการ 4.5 : ดอกเบี้ยค้างรับแต่ให้รายงานไว้ในรายการนี้) ภาระจากการเป็นลูกหนี้ร่วม (เฉพาะส่วนที่บริษัทต้องรับภาระของลูกหนี้ร่วมรายอื่น) ฯลฯ คำอธิบายประกอบการจัดทำรายงานรายได้และค่าใช้จ่าย (ตาราง บ.ล.2/1)1. รายได้ธุรกิจหลักทรัพย์ 1.1 ค่านายหน้า หมายถึง ค่านายหน้าที่บริษัทได้รับในการประกอบกิจการนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ 1.2 กำไร (ขาดทุน) จากการซื้อขายหลักทรัพย์ หมายถึง กำไรจากการซื้อขายหลักทรัพย์ ในกรณีที่มีค่าใช้จ่ายหรือขาดทุนจากการขายหลักทรัพย์ หรือมีผลกำไร (ขาดทุน) จากการตีราคาหลักทรัพย์ ให้นำมาปรับปรุงรายการนี้เพื่อแสดงยอดสุทธิ หากมียอดสุทธิเป็นขาดทุนให้แสดงไว้ในวงเล็บ 1.3 รายได้ค่าธรรมเนียมและบริการ หมายถึง ค่าธรรมเนียมและบริการที่ได้รับจากการให้บริการแก่ลูกค้า เช่น ค่าธรรมเนียมในการให้คำปรึกษาการลงทุน ค่าธรรมเนียมในการจัดจำหน่ายหลักทรัพย์ เป็นต้น 1.4 ดอกเบี้ยเงินให้กู้ยืม หมายถึง ดอกเบี้ยจากเงินให้กู้ยืมเพื่อซื้อหลักทรัพย์ 1.5 ดอกเบี้ยและเงินปันผลจากเงินลงทุนในหลักทรัพย์ หมายถึง ดอกเบี้ยและเงินปันผลหรือผลประโยชน์อื่นใดที่ได้รับเนื่องจากการลงทุนในหลักทรัพย์ อนึ่ง หากรายได้ธุรกิจหลักทรัพย์ปรากฎยอดรวมเป็นผลขาดทุน ให้แสดงยอดขาดทุนไว้ในวงเล็บ 2. ค่าใช้จ่ายธุรกิจหลักทรัพย์ 2.1 ดอกเบี้ยเงินกู้ยืม หมายถึง ดอกเบี้ยในการกู้ยืมเงินจากธนาคารและสถาบันการเงิน รวมทั้งดอกเบี้ยเงินเบิกเกินบัญชี และดอกเบี้ยจากการขายหลักทรัพย์โดยมีสัญญาจะซื้อคืน 2.2 ค่านายหน้าและค่าธรรมเนียม หมายถึง ค่านายหน้าและค่าธรรมเนียมที่บริษัทจ่ายไปในการประกอบธุรกิจหลักทรัพย์3. ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ หมายถึง จำนวนเงินที่กันไว้สำหรับหนี้สงสัยจะสูญเพื่อให้เพียงพอกับเงินให้กู้ยืมและดอกเบี้ยค้างรับส่วนที่คาดว่าจะเรียกเก็บไม่ได้ในแต่ละงวดบัญชี อนึ่ง เงินให้กู้ยืมที่ไม่สามารถเรียกเก็บได้ และได้ตัดบัญชีเป็นหนี้สูญแล้วในเดือนนั้น ให้จัดทำรายละเอียดแสดงชื่อลูกหนี้และจำนวนเงินที่ตัดเป็นหนี้สูญแนบมาพร้อมรายงานนี้ด้วย4. ค่าใช้จ่ายดำเนินงาน 4.1 ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับพนักงาน หมายถึง เงินเดือน ค่าจ้าง ค่าล่วงเวลา โบนัส เงินบำเหน็จ เงินเพิ่มค่าครองชีพ เงินทุนสำรองเลี้ยงชีพพนักงานส่วนที่บริษัทเป็นผู้จ่ายให้เงินช่วยเหลือเพื่อสวัสดิการ ภาษีเงินได้ที่บริษัทออกให้ และเงินอื่น ๆ ที่บริษัทจ่ายให้แก่พนักงาน ลูกจ้าง และกรรมการ โดยให้แสดงจำนวนรวมของพนักงาน ลูกจ้าง และกรรมการที่บริษัทจ่ายเงินให้ในเดือนนั้นไว้ในวงเล็บด้วย 4.2 ค่าโฆษณาและส่งเสริมกิจการ หมายถึง ค่าใช้จ่ายต่าง ๆ ที่บริษัทจ่ายเพื่อประโยชน์ในการประชาสัมพันธ์ หรือเพื่อส่งเสริมกิจการของบริษัท ทั้งนี้ ให้รวมถึงค่ารับรอง 4.3 ค่าเช่า หมายถึง ค่าตอบแทนที่คิดให้เนื่องจากการใช้ประโยชน์จากทรัพย์สิน 4.4 ค่าเสื่อมราคา หมายถึง มูลค่าของทรัพย์สินถาวรที่มีตัวตนที่ตัดเป็นค่าใช้จ่ายในงวดบัญชีต่าง ๆ ตามหลักการบัญชี 4.5 ค่าใช้จ่ายดำเนินงานอื่น หมายถึง ค่าใช้จ่ายซึ่งเกิดขึ้นเป็นปกติจากการดำเนินงานนอกจากที่แสดงไว้ในรายการ 2 รายการ 3 และรายการ 4.1-4.4 แล้ว ได้แก่ ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับอาคารสถานที่และอุปกรณ์ ค่าภาษีอากร ค่าธรรมเนียมและบริการที่บริษัทจ่ายเพื่อประโยชน์ในการดำเนินงาน เป็นต้น5. รายได้ (ค่าใช้จ่าย) อื่น หมายถึง รายได้นอกจากที่แสดงไว้ในรายการ 1 เช่น รายได้จากการให้เช่าอาคารสถานที่ของบริษัท และค่าใช้จ่ายนอกจากที่แสดงไว้ในรายการ 2 ถึง 4 เช่น ขาดทุนจากการขายทรัพย์สิน (แต่ไม่รวมขาดทุนจากการซื้อขายหลักทรัพย์ที่แสดงไว้ในรายการ 1.2) โดยให้นำรายได้และค่าใช้จ่ายดังกล่าวมาหักกลบกันแล้ว แสดงยอดสุทธิ หากยอดสุทธิเป็นค่าใช้จ่ายให้แสดงไว้ในวงเล็บ6. กำไร (ขาดทุน) ก่อนค่าภาษีเงินได้และรายการพิเศษ หมายถึง ยอดรวมของรายได้ (รายการ 1) หักด้วยยอดรวมค่าใช้จ่าย (รายการ 2 ถึง 4) แล้วบวกหรือลบรายได้ (ค่าใช้จ่าย) อื่น (รายการ 5) หากมีผลขาดทุนให้แสดงไว้ในวงเล็บ7. ค่าภาษีเงินได้ หมายถึง ค่าภาษีเงินได้นิติบุคคลที่คำนวณขึ้นตามบทบัญญัติแห่งประมวลรัษฎากรหรือตามวิธีการบัญชีสำหรับภาษีเงินได้8. รายการพิเศษ หมายถึง รายได้หรือค่าใช้จ่ายที่มีจำนวนมากพอที่ถือได้ว่ามีนัยสำคัญและมีลักษณะไม่ปกติ แตกต่างไปจากกิจกรรมการดำเนินงานตามปกติของบริษัท และเป็นรายการที่ไม่คาดว่าจะเกิดขึ้นบ่อย เช่น ค่าเสียหายที่เกิดจากไฟไหม้ น้ำท่วมหรือภัยธรรมชาติอย่างอื่น โดยให้แสดงเป็นยอดสุทธิ หลังจากปรับปรุงค่าภาษีเงินได้แล้ว ถ้ายอดสุทธิเป็นค่าใช้จ่ายให้แสดงไว้ในวงเล็บ9. กำไร (ขาดทุน) สุทธิ หมายถึง กำไร (ขาดทุน) ตามรายการ 6 หักด้วยค่าภาษีเงินได้ (รายการ 7) และหักหรือรวมรายการพิเศษ (รายการ 8) หากมีผลขาดทุนสุทธิให้แสดงไว้ในวงเล็บ "ยอดสะสม" หมายถึง ยอดเงินสะสมของแต่ละรายการนับแต่หลังวันสิ้นงวดการบัญชีก่อนจนถึงวันที่รายงาน อนึ่ง กำไร (ขาดทุน) สุทธิตามรายการ 9 ในช่อง "ยอดสะสม" จะต้องเท่ากับรายการ "11.8 : กำไรระหว่างงวดการบัญชี" ในแบบรายงาน บ.ล.2——————————————————————————————————————————————————————————————————————————— คำอธิบายประกอบการจัดทำรายงานธุรกิจหลักทรัพย์ ข้อความทั่วไป 1. ให้บริษัทหลักทรัพย์จัดทำรายงานธุรกิจหลักทรัพย์ ซึ่งประกอบด้วย แบบ บ.ล.3 และตารางประกอบ คือ ตาราง บ.ล.3/1 โดยให้รายงานยอดมูลค่าการซื้อหรือขายทั้งสิ้นในรอบระยะเวลา 1 เดือน สิ้นสุดวันสิ้นเดือนของทุกเดือน และยอดคงเหลือของหลักทรัพย์ ณ วันสิ้นเดือนของแต่ละรายการในแบบรายงานเป็นหน่วยพันบาทถ้วน (ใส่เครื่องหมายจุลภาค "," หลังหลักพันและหลักล้าน) 2. ให้บริษัทหลักทรัพย์ที่มีสำนักงานตั้งอยู่ในภูมิภาคจัดทำรายงานแบบ บ.ล.3 ของรายสำนักงานในภูมิภาคด้วย และยื่นมาพร้อมกับแบบ บ.ล.3 ของ "รวมทุกสำนักงาน" โดยทำเครื่องหมาย [x]ที่มุมบนด้านซ้ายพร้อมระบุชื่อหรือประเภทสำนักงานและสถานที่ตั้งสำนักงานนั้น ๆ 3.ให้ยื่นรายงานดังกล่าวข้างต้นตามข้อ 1 และข้อ 2 จำนวนอย่างละ 2 ชุด ต่อสำนักงานคณะกรรมการ ก.ล.ต.ภายในวันที่ 14 ของเดือนถัดจากเดือนที่ต้องรายงาน——————————————————————————————————————————————————————————————————————————— คำอธิบายประกอบการจัดทำรายงานการซื้อขายหลักทรัพย์ (แบบ บ.ล.3) การซื้อขายหลักทรัพย์จดทะเบียน หมายถึง การซื้อขายหลักทรัพย์จดทะเบียนและหลักทรัพย์รับอนุญาตทุกประเภทที่ออกโดยภาคเอกชนและภาครัฐบาล แต่ไม่รวมการซื้อขายตามระเบียบธนาคารแห่งประเทศไทยว่าด้วยการซื้อขายพันธบัตรโดยมีสัญญาว่าจะซื้อคืนหรือขายคืน การซื้อขายหลักทรัพย์ไม่ได้จดทะเบียน หมายถึง การซื้อขายหลักทรัพย์ทุกประเภทที่ออกโดยภาคเอกชนและภาครัฐบาลและไม่ได้จดทะเบียนให้เป็นหลักทรัพย์ที่เข้าทำการซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ แต่ไม่รวมการซื้อขายตามระเบียบธนาคารแห่งประเทศไทยว่าด้วยการซื้อขายพันธบัตรโดยมีสัญญาว่าจะซื้อคืนหรือขายคืน การซื้อขายเพื่อลูกค้า หมายถึง การซื้อขายในฐานะเป็นนายหน้า หรือตัวแทนซื้อขายหรือแลกเปลี่ยนหลักทรัพย์ให้แก่บุคคลอื่นโดยได้รับค่านายหน้า หรือบำเหน็จเป็นการตอบแทน ให้รายงานตามราคาซื้อขายจริงโดยไม่รวมหรือไม่หักค่านายหน้าและค่าบริการทุกประเภท แยกตามประเภทลูกค้าที่กำหนดดังนี้ 1. บริษัทหลักทรัพย์ที่ไม่เป็นสมาชิกของตลาดหลักทรัพย์ หมายถึง บริษัทหลักทรัพย์หรือบริษัทเงินทุนหลักทรัพย์ที่ได้รับใบอนุญาตให้ประกอบธุรกิจหลักทรัพย์ประเภทนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ แต่มิได้เป็นสมาชิกของตลาดหลักทรัพย์ 2. กองทุนรวม หมายถึง โครงการจัดการลงทุนของบริษัทซึ่งได้รับอนุญาตให้ประกอบการจัดการลงทุนที่มีถิ่นที่ตั้งอยู่ในประเทศไทย และจัดตั้งขึ้นโดยมีเงินทุนมาจากในประเทศหรือต่างประเทศ เช่น กองทุนสินภิญโญห้า กองทุนทรัพย์สมบูรณ์ เป็นต้น 3. ลูกค้าชาวต่างประเทศ หมายถึง บุคคลที่ไม่มีสัญชาติไทยและมีถิ่นที่อยู่ในต่างประเทศ 4.ลูกค้าอื่น หมายถึง บุคคลอื่นนอกเหนือจากที่รายงานไว้ในข้อ1 ข้อ 2 และข้อ 3 ข้างต้นแล้ว การซื้อขายเพื่อบริษัท หมายถึง การซื้อขายหรือแลกเปลี่ยนในนามของบริษัทเองให้รายงานด้วยมูลค่าการซื้อขายจริงโดยไม่รวมหรือไม่หักค่านายหน้าและบริการทุกประเภท การจัดจำหน่ายหลักทรัพย์ หมายถึง การจำหน่ายหลักทรัพย์ที่บริษัทรับมาเพื่อจำหน่ายให้แก่ประชาชน และสามารถจำหน่ายไปได้จริงในเดือนที่รายงาน แต่ไม่รวมถึงการจำหน่ายหลักทรัพย์ที่บริษัทแบ่งให้บริษัทอื่นรับไปจำหน่าย ให้รายงานมูลค่าของหลักทรัพย์ที่บริษัทสามารถจำหน่ายไปได้จริงไว้ในช่อง "รวม" สำหรับหลักทรัพย์ที่บริษัทรับมาจำหน่ายแล้วมียอดคงเหลือ และบริษัทต้องซื้อไว้เองนั้นให้รายงานยอดมูลค่ารวมที่บริษัทต้องซื้อไว้ในหัวข้อที่ 2 : การซื้อขายเพื่อบริษัท ในช่อง "ซื้อ" กรณีบริษัทที่รายงานเป็นบริษัทหลักทรัพย์ที่ไม่เป็นสมาชิกของตลาดหลักทรัพย์ให้รายงานมูลค่ารวมของการซื้อขายหลักทรัพย์ที่สั่งซื้อขายผ่านบริษัทหลักทรัพย์ที่เป็นสมาชิกของตลาดหลักทรัพย์ คำอธิบายการจัดทำรายงานการซื้อขายหลักทรัพย์เพื่อบริษัท ( ตาราง บ.ล. 3/1 ) รายชื่อหลักทรัพย์ หมายถึง ชื่อหลักทรัพย์ทุกรประเภทที่ออกโดยเอกชนและภาครัฐบาลที่เป็นกรรมสิทธิ์ของบริษัทโดยการซื้อ หรือได้มาจากการชำระหนี้หรือการประกันการให้กู้ยืม ให้รายงานชื่อหลักทรัพย์ทุกประเภทเป็นอักษรย่อภาษาอังกฤษตามที่ใช้กันในตลาดหลักทรัพย์ ยกเว้นหลักทรัพย์อื่นและหุ้นกู้ให้รายงานชื่อเต็มเป็นภาษาอังกฤษพร้อมวงเล็บชื่อเต็มภาษาไทย ทั้งนี้ ให้รายงานชื่อหลักทรัพย์เรียงตามลำดับตัวอักษร ( A-Z ) ภายใต้หัวข้อที่กำหนด ดังนี้ 1. หลักทรัพย์จดทะเบียน หมายถึง หลักทรัพย์ที่ได้รับการจดทะเบียน หรือได้รับการอนุญาตให้ทำการซื้อขายได้ในตลาดหลักทรัพย์ ( แต่ไม่รวมหุ้นกู้ซึ่งให้รายงานไว้ในรายการ 3 ) 2. หลักทรัพย์นอกตลาดฯ หมายถึง หลักทรัพย์ที่ยังไม่ได้รับอนุญาตให้เป็นหลักทรัพย์จดทะเบียนหรือหลักทรัพย์รับอนุญาตในตลาดหลักทรัพย์ 3.หุ้นกู้ หมายถึง หุ้นกู้ทุกประเภททั้งที่เป็นและไม่เป็นหลักทรัพย์จดทะเบียนและหลักทรัพย์รับอนุญาตในตลาดหลักทรัพย์ จำนวนเงิน ให้รายงานมูลค่าการซื้อขายจริงโดยไม่รวมหรือไม่หักค่านายหน้าและบริการทุกประเภท ยอดคงเหลือ ให้รายงานยอดคงเหลือของหลักทรัพย์ที่เป็นกรรมสิทธิ์ของบริษัท ณ วันสิ้นเดือนที่รายงาน โดยแสดงรายละเอียด ดังนี้ จำนวนหุ้น หมายถึง จำนวนหลักทรัพย์ที่เป็นกรรมสิทธิ์ของบริษัท ซึ่งปรากฏในบัญชี ณ วันสิ้นเดือนที่รายงาน มูลค่าตามราคาทุน หมายถึง มูลค่าของหลักทรัพย์ที่เป็นกรรมสิทธิ์ของบริษัทให้รายงานมูลค่าตามราคาทุน ยกเว้นหลักทรัพย์รัฐบาลและหุ้นกู้ ให้รายงานมูลค่าตามราคาที่ตราไว้ ( Par Value ) ยอดรวมของข้อ 1 ถึง ข้อ 3 ในช่องยอดคงเหลือ "มูลค่าตามราคาทุน" จะต้องเท่ากับรายการ 3.1 บวกรายการ 3.2 ในรายงานแบบ บ.ล.2